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重磅刷屏!个税专项附加扣除细则来了! 一文读懂明年你能省多少钱

周末,一条消息刷爆朋友圈!

12月22日,《中华人民共和国个人所得税法实施条例》发布,此前广泛征求意见的个税专项附加扣除细则,终于获得明确!

也就是说,今后纳税人计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。

暂行办法将伴随新修订的个税法于2019年1月1日起施行。

现在,就让我们一起来看一下,这个与我们每个人都休戚相关的个税条例是如何规定的?

具体规定

子女教育:每个子女每月1000元的标准定额扣除

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

继续教育:学历(学位)继续教育每月400元定额扣除

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

大病医疗:个人负担超过1.5万元的部分每年限额8万元

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,按上述规定分别计算扣除额。

首套房贷款利息:每月1000元的标准定额扣除

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

住房租金:最高每月定额扣除1500元

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

赡养老人:独生子女每月按2000元的标准定额扣除

纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。

所称被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。 

那到底能省多少钱呢?

先来看计算公式:

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

个税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

举个例子:已婚人士小王,本身为独生子女,父母年过60岁,有一小孩上小学,供有一套房,月收入1 .6万元(减除险金等扣除项后)。

则专项附加扣除为:2000(赡养)+1000(教育)+1000(房贷)=4000。

那么小王应缴纳的个税为:

  • 2018年10月1日前:(16000-3500)*25%-1005=2120元

  • 2018年10月1日起征点提高后:(16000-5000)*10%-210=890元

  • 增加专项附加扣除后:(16000-5000-4000)*10%-210=490元

足足省了1630元!

这么好的个税大礼包,我们该如何办理呢?

报税流程 

首先,小伙伴们报税可以选择两种途径:

  1. 日常由单位发工资时按月预扣税款时办理

  2. 自行汇算清缴申报办理

日常由单位发工资时按月预扣税款时办理

除大病医疗以外,子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育,纳税人可以选择在单位发放工资薪金时,按月享受专项附加扣除政策。

首次享受时,纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位,单位在每个月发放工资时,像“三险一金”一样,为大家办理专项附加扣除。

次年3月1日- 6月30日自行汇算清缴申报办理

 一般有以下情形之一,可选择在次年3月1日 - 6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除:

  • 不愿意将相关专项附加扣除信息报送给单位;

  • 没有工资、薪金所得,但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得;

  • 有大病医疗支出项目;

  • 纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。

没来得及报送怎么办?可以申请补扣!

一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的,可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

 


以上图片引用来自互联网,仅供参考


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